篇一：企业纳税筹划中的风险问题及应对策略研究
企业纳税筹划中的风险问题及措施
企业纳税筹划是一种合法的方式来最大程度地减少企业的纳税金额。然而，随着税收法规的日益完善和严格，企业纳税筹划所带来的风险也越来越高。本文将阐述企业纳税筹划中的风险问题，以及相应的措施。
一、风险问题
1.法规风险
企业进行纳税筹划，需要遵守税收法规的规定，否则就可能面临行政处罚。例如，企业过度利用税收优惠政策进行减税，但实际上该政策并不适用于企业的情况，这就会引起相关税务机构的注意，由此带来的风险就是被罚款或被追缴税款。
2.声誉风险
企业进行纳税筹划可以减少纳税金额，但如果筹划不当，就有可能受到公众的指责。声誉的损失对于企业来说是无论如何都不能接受的，因为它会对企业品牌和股价产生严重的负面影响。
3.流程风险
企业纳税筹划的流程和操作也非常重要。如果企业处理纳税筹划的流程出现失误，就可能导致大量的税款被滞留或被错误地报送。这就会引起税务机构的重视，并可能导致企业面临行政处罚或纳税信用评定下降。
二、措施
1.加强税务合规管理
企业应当制定完整的税收政策和规范，根据税收法规的规定进行纳税筹划，避免波及到涉及灰色地带的合理减税方式，同时需要有一个较为完整的纳税记录体系，能够在纳税管理过程中对已经完成的税收筹划进行有效的限制和监督。
2.保持稳健的纳税筹划方案
企业应当遵循合法化、合规化、常规化、规范化原则，科学制定与企业经营紧密相连的减税方案，并适时修订和完善这个方案，避免不正当的一次性纳税筹划甚至违法的纳税筹划降低税负。
3.加强信息披露和公开透明
企业应该积极履行纳税义务，及时纳税申报、缴税、年度结算，提高可信度，提供合法、真实的企业经营数据、相应的报表和财务报告，保持数据合法、准确、及时，避免虚假或者不当披露税务信息的风险，尤其是对于国际投资者和观察员。
四、结论
企业在进行纳税筹划时，需要正确认知相关税收法规和法律制度，同时愿意承担在纳税筹划中的风险。企业应该坚持诚信原则，并制定科学合理的纳税筹划方案，坚决避免违法行为的发生，做到信息披露和公开透明，提高企业声誉和税务合规水平。这样的出发点可以增加企业的经济效益，同时也有利于公司的可持续发展。
篇二：企业纳税筹划中的风险问题及应对策略研究
Lifeguide生活指南企业税务筹划风险及其规避对策分析■?文?/?李磊摘要：税收是强制要求，会在一定程度上加大企业的财政压力，而税务筹划是企业结合国家相关的税收政策和自身的经营管理活动开展的节税行为，旨在降低缴税金额或延缓缴税的期限，是符合法律规范的一种行为。税务筹划是企业进行经营和财务管理的重要内容，既有助于增加经济效益，也是降低企业税务成本、规避财务风险的重要措施。因此，相关企业要想在激烈的市场竞争环境中实现长远发展，需要高度重视并强化税务筹划。基于此，本文主要针对企业税务筹划的风险展开了分析，并探讨了规避风险的有效措施，希望给相关的税务筹划工作提供一定的帮助。关键词：企业税务筹划；风险；规避；对策税务筹划是企业财务管理工作的重税是破坏社会秩序和国家稳定的违法要内容，良好的税务筹划工作有助于企乱纪行为[3]。避税指的是纳税主体通过业在遵守税法的基础上实现企业税务压税法上的漏洞或相关税务部门监管不力的减轻[1]。尤其在企业的发展初期和力的契机，采取非法手段以减少纳税扩张期，急需要资金的支持，做好税务主体应缴税款的行为。偷税指的是纳筹划工作能够有效节省资金成本，避免税主体擅自通过账簿和税务凭证的伪资金阻碍企业发展战略目标的实现。另造、编造以及销毁等行为以增加支出、外，作为社会经济的重要组成部分，企减少进账，从而向税务机关虚假申报，业需要承担诚信纳税的义务，重视相以达到不缴税或减少所交税款的目的。关风险的把控，有效规避漏税、逃税而税务筹划是企业通过政府相关优惠政以及偷税等恶意行为。因此，相关企业策和税法导向的研究，在合乎法律法规应该要充分重视并强化税务筹划的管理的前提条件下，采取有效措施以减轻企工作，对税务筹划工作中常见的问题要业税负的节税行为。尤其是相关企业在给予一定的关注和重视，然后制定有效进行新工艺与技术的应用以及新型高科的对策进行问题的针对性解决，从而提技企业的创业过程中，税务机关或者地高企业税务筹划的工作水平和市场竞争方的政府部门会出台财税优惠政策扶持力，进而实现企业的长远发展。企业，从而为企业良好的经济发展奠定一、税务筹划的相关概述基础。由此，我们可以知道，漏税、偷（一）基本概念税是违反法律规范和道德规范的税务行税务筹划指的是在纳税行为发生之为，而税务筹划是符合法律法规的行前，企业根据自身的经营、投资行为以为。而且当漏税以及偷税涉及的资金数及财务管理等各项活动进行的税务筹额较大时，相应的企业和负责人会受到划，以实现降低税负或者延期缴税的目法律的制裁。标[2]。其基本概念主要包括两方面的内（三）企业税务筹划工作的主要容：一是企业在符合法律法规的基本条目的件下进行涉税行为的规划，以实现少纳税务筹划是企业财务管理的重要工税的目的；二是企业在规范产品质量和作内容和目标，要想充分发挥税务筹划经营行为的前提下，有效避免税务风工作的价值和作用，需要企业科学进行险，降低税务损失。在法制社会和市场税务筹划工作[4]。目前，企业的税务筹经济体系中，税务筹划是企业在合理利划体系可以分为两方面的重要内容：一用法律政策的基础上实现企业经济加速是企业涉税活动的零风险。企业税务筹发展的重要措施和方法。划工作的零风险指的是企业账面清楚、（二）税务筹划与漏税、偷税的归类合理、纳税申报流程规范、税款缴区别纳及时且足额，不存在可能引起税收处首先，企业应该要认识到漏税、偷罚的问题和原因，即税收行为符合法律规范，或者存在的风险极小甚至可以忽略不计。要想实现零风险的税务筹划工作，企业要求税务筹划人员能熟悉和把握相关的财税政策和法律法规，尤其能深刻理解企业经营活动中的各项规定，在深入了解企业纳税主体的义务与权利的基础条件下，采取有效的对策落实企业的税务筹划工作，以实现降低税负的目标。二是最大限度地利用税收政策的支持性和倾斜性，充分利用企业税收筹划工作的优势和灵活性以最大化地实现企业的经济效益。在这个过程中，企业要有较强的应变能力，及时根据企业的实际经营活动进行方向、重点以及结构上的调整，从而不断适应财税政策，以实现降低企业税负的作用。部分企业还可以利用缴税期限的延缓，从而充分发挥资金在时间上的效益和价值，进而为企业带来潜在的经济收益和发展价值。还有部分税务筹划工作做得好的企业可以将其转化为融资的组成部分，以最大限度地创造企业的经济效益，实现企业财务管理活动的工作目标。二、企业税务筹划工作的风险分析（一）纳税人难以准确理解相关的税收政策企业的税务筹划工作具有较强的专业性、政策性以及法律性，只有纳税人深入研究和把握相关的税收政策，才能准确理解和运用税法，所以这项工作对专业能力和技巧有较高的要求。如果企业在进行税务筹划工作时，没有准确理解相关的政策，没有合理应用相关的手段，依据的法律法规存在一定的漏洞，就容易使企业的税务筹划工作与预期结15财富生活>>WealthLife果和目标相背离，进而引发税务筹划的风险问题。而这些风险发生的原因主要在于企业相关的纳税人没有准确认知和开展税务筹划工作，尽可能地规避和有效控制税务筹划的风险，在追求经济效益的同时，主动承担社会责任。此外，（四）不断完善税务筹划的相关制度税务筹划是财务管理工作的重要内理解财税政策以及国家经济发展的方向和精神，从而在把握税务筹划工作的重点时出现偏差，导致企业的整个税务筹划工作出现明显的漏洞和瑕疵，最终对企业税务筹划工作的顺利实施造成一定程度的影响。（二）税务筹划的政策风险企业在进行税务筹划工作时，相关的税法和税收政治会随着市场发展的变化做出相应的调整。尤其是在旧政策不断退出和新政策不断推出的过程中，给企业的税务筹划工作带来了很多不确定的因素。如果企业在经营活动中不能及时了解行业的实时动态，无法及时学习和适应税收法规相应的变化，会在一定程度上增加税务筹划工作的风险，从而难以保证企业税务筹划的顺利实施。（三）征纳双方对税收行为在认知方面的差异性税务筹划是企业在经营活动中的行为，其主要服务于企业，因此企业的税务筹划工作需要从企业自身的立场出发来考虑税收的相关规定，以减少其在税款缴纳上的支出。而税务机关是国家和税法立场的代表者，有税法条例解释的权利，两者所代表的立场不同，从而造成了征纳双方在认知方面的差异性。因此，企业税务筹划方案的成功不仅与纳税人本身有关，还取决于税务机关对企业税务筹划方案的看法和态度。当纳税人的税务筹划工作不符合相关的法律规定时，纳税人就会处于比较被动的局面，而且还会受到税务机关给予的处罚。三、企业税务筹划风险的规避对策（一）提高税务筹划的风险意识税收筹划是以企业经营活动和税收政策为基础开展的一种前瞻性工作，而企业和税务机关发生信息不对称会激化征纳双方之间的矛盾。因此，企业的管理人员需要充分认清这一矛盾，从而在思想和工作上引起高度地重视，合理地158很多人员对企业税务筹划的认知和风险意识不足，片面地认为其为财务部门的工作内容，而与自己的工作没有很大的关系，所以没有积极配合财务部门相关人员的工作。因此，企业应该加强所有工作人员对财税政策的学习，提高其税务筹划的风险意识。同时，企业要加强税务筹划人员在专业知识和专业技能方面的培训，从而不断提高筹划团队整体的综合素质，避免个人的主观臆断带来工作上的失误。并且，企业需要明确税务筹划工作的流程和分工，使所有人员能积极参与税务筹划的管理工作中，从而全面提高税务筹划的工作质量和管理质量。（二）加强税务代理业的自律和监管企业在生产经营过程中难免会与其他机构产生必然联系，税务代理就是其中比较经典的关系形式。企业将税务筹划工作委托给税务代理机构，有助于提高企业的税务管理水平，同时也有权对税务代理机构的相关业务进行监督。此外，税务代理机构也要强化内部的运作体系，并不断完善自身的管理制度和激励制度，加强税务筹划管理工作内容的审核，从而在坚持公平公正原则的基础上有效提升代理业务的质量和水平。同时，税务代理机构也要加强行业中的自律性，坚决抵制不符合税法的工作行为，从而不断提高其在行业中的声誉。（三）以成本效益为原则税务筹划的工作方案不仅要实现节约税款的目的，还要综合考虑方案在实施过程中的实际管理成本问题。企业税务筹划工作主要服务于降低成本负担，因而不能为了追求个别税种的降低而增加其他相关的费用，导致税务筹划失去原本之意。一个好的税务筹划方案，应该具备合理性和合法性，能够较好地达到预期的目标和效果，并在筹划工作中实现收益最大和成本最低。容，在开展税务筹划工作的过程中存在着一定的风险，如果这些风险得不到有效处理，会给企业带来一定的经济损失。所以，在社会经济高速发展的时代背景下，企业应该不断创新和完善税务筹划制度，同时制定相关的信息反馈制度，以保证企业税务筹划工作的顺利实施，并且需要严格控制税务筹划的有关风险。比如，可以制定可行性强并且有效的风险预防机制，通过发债进行分红，以有效降低成本。四、结束语税务筹划是企业进行经营活动和管理活动的重要内容，做好税务筹划工作能够有效降低企业的管理成本，节约企业的税款，从而给企业带来最大化的经济效益。同时，税务筹划工作也容易受到很多因素的影响，如果企业税务筹划风险没有得到良好的控制，会在一定程度上影响企业的发展。因此，企业应该深入理解税务筹划风险的基本概念，加强税收政策的学习和研究，针对税务筹划风险进行评估和分析，并采取有效的规避对策，有效预防和降低税务筹划风险的发生，或者及时应对已经发生的风险，对风险造成的后果进行妥善处理，消除影响，降低损失，从而为企业的长远发展保驾护航。参考文献：[1]陈德庆.国有企业税务筹划的风险及对策[J].纳税,2020(7):24.[2]张艳姣.企业税务筹划风险及其规避对策研究[J].纳税,2018(08):21.[3]赵婧.企业税务筹划风险及其规避对策研究[J].纳税,2018(04):33.[4]蒋小丹.大数据时代企业税务筹划管理分析[J].中国民商,2020(4):118,120.作者简介：李磊，河南金豆子蔬菜食品有限公司。
篇三：企业纳税筹划中的风险问题及应对策略研究
企业纳税筹划中的风险问题及应对策略
关键词：税法筹划纳税
目前我国经济正处于一个历史性重要关口，面临着经济由外向型向内需型转变、非均衡发展向协调可持续发展转型的巨大压力。为了给经济发展、转型创造有利的外部环境，政府高强度、高密集地出台了大量的宏观调控政策。企业通过合理税收筹划可以降低税收负担，以增加企业利润，实现企业长远发展。现代企业在不违反税收法律法规的基础上，使用合理的税收筹划策略实现企业效益最大化，是推动实业类企业健康稳定发展的有效途径。
一、企业纳税筹划简述
（一）企业纳税筹划概念
企业在实际纳税时，在国家相关税法允许的范围内，选择最低位的纳税负担，也就是在多种纳税方案中进行合理的筛选和规划，利用税法做出最有利的选择和享受应得的优惠政策，做出最适合的纳税方案，让企业税赋得以减轻或延缓，实现税后收益最大化的企业行为。纳税的主体是法人或纳税人，在税法允许的范围内对经营、投资或理财做出最精心的安排，筹划过程科学合理。纳税筹划最终目的是减轻税赋并获得最大的经济效益。
（二）企业纳税筹划概念分析
二、企业纳税筹划的相关特征
随着我国社会主义市场经济法规完善，企业首要关注的纳税筹划成为企业日常发展的重要部分，企业纳税筹划应具有以下特点。
（一）合法性
任何一家企业的生产经营活动，必须遵守当地的相关法律法规，或者说在法律允许的框架内，在合法的前提下进行纳税筹划，而不是通过不当避税、偷税漏税，来达到减轻企业生产经营的目的，企业纳税筹划是对税法有效贯彻，体现税收政策有效性。
（二）超前性
企业纳税规划是企业对未来从事生产经营投资的综合规划，从事相关的经济事项必须负有纳税义务，如必须缴纳相关的增值税、营业税或所得税，经济活动一旦完成，应交税款便已确定，此时再进行规划，已失去实际意义。
（三）目的性
纳税筹划的最终目的是让企业把税收负担降到最低，通常的做法是在众多纳税方案中选择最低税率的方案，另一个就是通过延长纳税时间，缴纳额度相当时，尽量选择时间滞后的方案，让企业的流动资金尽量宽裕一些，通过减轻税赋达到最大化收益。
（四）积极性
企业不要把税收看成是企业的负担，要认识到税收是一个国家或经济体用来调节经营者、消费者行为的有效杠杆，国家往往根据节约税款，谋取最大利润的需求，制定税收的优惠政策，引导或鼓励企业生产经营、消费者的消费行为，实现特定的经济目的或社会目的。企业要做到依法纳税，企业纳税光荣。
（五）综合性
国家税收政策是相互关联的，一种税基减少，其他科基可能增加，企业在这一纳税期少交了，可以在下一个纳税期要多交，所以企业纳税筹划要多时间段、多方面综合考虑，着眼于企业整体税负的大小。
（六）普遍性
国家为了引导或规范纳税人的经济行为，达到某种经济目的或意图，通常让出一些税利益，对纳税者给予一定的优惠，这也是国际惯例，为企业进行纳税筹划，降低企业成本创造了机会，这个机会在任何国家都是普遍存在的。
IDC网络系统，就是内容服务商（如百度、阿里、腾讯等）利用已有的运营商互联网通信线路、带宽资源，通过服务器和软件系统，为用户提供网站、商城、视频源等互联网服务。
三、企业纳税筹划现状与问题
企业纳税筹划是发达国家企业特别是跨国公司经营发展战略的重要组成部分，我国的企业纳税筹划方面由于起步晚，发展较慢，存在以下问题。
（一）招商引资，以税收优惠为条件
由于我国市场经济的快速发展，相关的法规制度没有及时进跟上来，加上前些年各地大力的招商引资，为了引资几乎都是以税收优惠或者是免税几年为条件，这就使税收对许多企业来说是负担最小的部分，自然也就不去考虑纳税筹划了。
（二）税法制度不健全，企业纳税筹划认识不足
税法制度的不健全，更多的企业把主要精力放在了钻法律的空子，放在了偷税逃税上，直到今天很多企业认为纳税筹划不过就是如何偷逃税，对企业纳税筹划认识不足，是导致企业纳税筹划发展较慢原因之一。
（三）缺乏高素质财务专业人员和滞后的税法监管、宣传
高素质财务人才的缺失，财务人员主要是为企业的领导负责，而不是为国家税法负责。税务机关缺乏有效监管，又没有设置专门的培训机构，对财会人员进行专业的企业纳税培训，同样也缺乏相应地成熟地纳税筹划机构或中介机构，为企业量身制定纳税综合方案，让企业从中得到纳税筹划的好处、利益。比如企业的流转税等企业间接缴纳的税，可以通过提高商品价格或通过低价进购原材料，将税转嫁给购买者或供应商。目前我国税制是由当前的国情决定的，很多税制还需完善，如国际上通行的遗产税、房产税还在研究过程中，这需要企业纳税筹划要与时俱进。
（四）对偷逃税的人惩罚力度不够
目前，对很多偷逃税的人员，税务机关往往要求补交相应的税款和罚款就可以，偷逃税成功了，就大赚一笔，不成功，只补交税款就可以了，对纳税人违法成本较低，达不到以儆效尤的目的。国家应该完善税法，对偷逃人员增加处罚力度，加大违法成本，让企业不敢违法，不也越雷池半步。
四、企业纳税筹划对企业的重要意义
任何企业出发点和归宿都是以营利为目的。企业在生产经营活动时，依法纳税是每个法人应尽的社会义务，而企业纳
税筹划则是国家赋予企业的权利。由于企业纳税筹划在我国刚刚起步，很多人认为企业纳税筹划就是偷税、漏税，有损国家利益，所以加强纳税筹划的积极意义进行分析和说明，提高人们对纳税筹划的认识。
（一）有利于企业增强纳税意识，减少违法行为，树立良好的社会形象
企业能发展壮大，离不开企业全体员工的努力和社会的支持，企业成为知名品牌，一定是遵纪守法的企业，必定是纳税意识较强的企业，甚至是纳税模范户。企业纳税筹划是企业纳税意识，这也是市场经济发展到一定阶段的必然要求。企业的纳税规划是在税法范围内，不违反税法规定，规范财务会计及各类财务报表，正确处理企业纳税问题，让企业节税的弹性更大，为企业提高纳税成果提供相应依据。
（二）有利于提高企业财务的管理水平，完善现代企业制度
企业的资金投入、产出和利润是企业从事经营管理和财务管理的三大要素，企业进行纳税筹划的目的就是实现利润的最优效果，提高企业利润，而企业纳税筹划离不开专业的财会人员的筹划，离不开企业领导的英明决策。因为会计人员熟知现行会计法和会计制度，也熟知现行税法。企业在设账和记账过程中随时融入或体现税法的要求。或者在政策、法律允许的范围内进行相应的变通，进行纳税调整正确计税。
编制财务报告，到税务机关进行必要的纳税申报，为企业的健康发展奠定坚实健康的财务基础。企业纳税筹划目前是企业追求最大利益的需要，是财务向企业领导规划年度经营目标的依据。企业领导结合企业实际经营情况，精心筹划，作出最有利于企业发展的决策，确保企业利润最大化，确保税收最小化，确保员工享受较高的福利，让企业在发展道路上越走越快，规模越来越大，品牌名声越来越响，社会认可度越来越高。
（三）有利于企业依法纳税和促进国家税法的进一步完善
一个国家主体纳税筹划水平的高低，反映着一个国家纳税人意识的强弱和纳税制度的完善程度。企业纳税筹划说到底就是依法避税、合理避税，这与纳税人想方设法偷税、逃税和漏税有着本质区别，企业纳税筹划反过来又能发现国家税法的不足，客观上又促进国家税法完善与随着经济发展做出相应的调整、修正。
（四）有利于优化企业调整产业结构和投资方向
国家对企业的引导和要求往往体现在税收政策上，税收政策同时也是企业发展的指挥棒，国家鼓励和提倡税收政策往往有很大优惠，如近几年国家倡导的绿色能源、清洁能源、风能发电、太阳能发电企业等，就能享受很大税收优惠，而污染较严重的企业在税收上要缴纳高额税款，并且还可能被
关停。如水泥、化学电镀企业、煤炭行业等。企业根据国家的相关税收政策调整自己的产业结构和投资方向，也是让企业能健康快速发展的保证。
（五）有利于企业决策更加科学、合理
企业的经营决策，离不开“6W1H”，也就是做什么（what），为什么这么做（why），应该什么时候做（When），在什么地方做（where），应该由谁来做（who），怎样来做，花费如何（How）。以上七个方面无一例外都和国家和当地税收有关，根据国家的税法和地方税法相关政策，财务人员设计若干方案，由经营决策者进行精心比较抉择，做到相同投入，却能为企业创造更多利润的效果。
（六）有利于企业增加企业利润，提高企业市场竞争力
纳税筹划本质是节约企业支出，在保证质量的情况最大限度地降低产品成本，为企业带来期望的经济价值，税赋的无偿性决定了企业现金流的大小，决定企业相关项目流动资金的多少。因此，搞好企业纳税筹划，节约税赋等同于增加企业净收益，与企业发展目标一致，具有高度统一性。
五、企业纳税筹划的风险分析
（一）税收政策变动的风险
企业纳税筹划是在守法的前提下，实现企业自身经济利益的最大化。税法又是维护国家经济的重要杠杆，不是一成不变的，而随着市场的变化随时做出相应调整。一旦国家的法律进行了调整或是企业所使用的税法不符合企业的实际情况，就会导致企业纳税筹划的结果和实际发生情况可能有很大差别，也就是我们常说的政策性风险。政策性风险细分为两种情况：一是企业运用税法或国家政策不当，造成事实上与税法相违背。这样的税法筹划不但不会给企业带来收益，相反，可能会给企业带来损害。二是国家或地方政府因市场或国情的变化修改或调整了相关法律法规，企业在做纳税筹划时新政策没有实行，也会给企业的纳税筹划工作带来负面影响。
（二）纳税行政执法面临的偏差风险
企业在纳税筹划设计中，要考虑到有关税法弹性执行政策，多和税务机关沟通交流，做到准确、详实。即使这样，由于税务人员对法律法规的认识程度不同，面对同一情况，不同的税务人员给出的执行标准可能不一样，也就是执法过程中难免出现偏差。加上一些执法人员素质不高、工作态度、个人好恶以及个人专业技能等问题都会导致偏差的风险。还有税法执行监督体系不健全、税收执法不公开公正也会导致企业纳税筹划出现偏差。
（三）税务筹划所面临财务人员的主观风险
纳税人或公司财务人员基于自身阅历、经验、纳税政策的理解和判断与税法规定不完全一致，也会为企业纳税筹划造成一定偏差，进而对纳税筹划的有效性造成影响。这就需要当纳税人有较高的专业素质，对税收、财务、法规有深入了解，如掌上观文，在这种情况下作出的纳税筹划有效性要高很多。相反，财务人员只凭自己的经验，不深入了解税法的规定与要求，企业纳税筹划的风险就会相对较高。特别是现阶段我国纳税人的专业水平相对较低，对企业纳税筹划缺乏相应的认识，是导致出现纳税筹划风险的主要原因。
六、企业纳税筹划问题的解决对策
（一）企业各级领导提高对纳税筹划的重视程度
工欲善其事，必先利其器。思想决定行动，从根源入手，提高企业的各级领导充分认识到纳税筹划的重视程度，确保决策者能真正认识到公司纳税筹划的价值与重要意义。这样利于公司上下统一思想，达成共识，团结一致地进行财务优化。并且在具体工作开展时，还能提高领导间的配合与默契程度，减少工作困难。从而最大限度地了解财务风险和提前有效规避财务风险。
（二）加强企业文化培训，争取全员配合
加强企业文化培训，让公司全体员工对纳税筹划都提高认识和重视程度后，可以转化成具有针对性的措施，完善财务人才培训，提高财务人员素质，建立完善考评赏罚制度，促进科学纳税筹划方案的形成。同时企业也要积极和社会第三方专业机构合作，借助第三方的专业税务机构的帮助，提高纳税筹划的合理性与科学性，进一步规避风险。企业还要建立或完善与当地税务机关互动机制，动态地掌握税务政策的变化，最大程度减少由于信息掌握不及时、不对称而带来的工作误差。如我国税法规定，国家重点支持的新兴产业可以享受15%的税率来征收，也就是属于国家扶持项目的企业可以享受这一政策。如果企业所得额不超过30万元，并且企业员工不到100人的，其就可以申请小型微利企业，这样便能享受20%的税率来进行缴纳。
（三）企业积极引进高素质财务专业人才，完善公司制度
一个国家或一个企业能否快速发展，最终的竞争就是人才的竞争。企业要想快速、健康发展离不开人才。国家税法有任何风吹草动，财务人员都能第一时间拿出合理、科学的纳税方案，让企业避免不必要的损失，同时能加强企业的管理业务与流程，提高财务风险的监督与管理能力，减少财务风险的发生概率，完善公司的相关制度。对违反公司财务制度和国家税收政策的职工，严肃处理，发现一起，处理一起，绝不姑息。企业项目较多的就是业务招待费，根据税法规定，企业所产生与经营活动相关的费用支出，其可以按照发生总数的60%来减除，但不能超过营业收入的5%。企业一定要严格控制好接待费用的支出，可以根据实际情况来制定相应的管理条例，从而保证费用处于抵扣额度范围内。
七、结语
综上所述，企业纳税筹划是企业经营管理、发展过程中的重要部分，良好的税务管理，既可以降低企业运营成本，又可以增加企业经济效益，提高企业本身的知名度和企业的社会良好形象。在实际运作过程中，企业要根据自身的实际情况和税收政策，制定好规避纳税风险，提升企业纳税筹划水平。
篇四：企业纳税筹划中的风险问题及应对策略研究
浅谈纳税筹划的风险及应对措施
随着经济的发展，市场竞争变得越来越激烈.在企业所得税的纳税活动中纳税筹划成为其重要内容和组成部分,那么减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理地筹划企业的各种税金，为企业谋利成为目前企业面临的关键问题之一。
一、纳税筹划产生的原因
所谓纳税筹划,是指纳税人或其代理机构在水手服率允许的范围内，以适用税收政策和税收征收管理制度为前提,采用税收法规所赋予的税收优惠或政策选择机会，对自身经营、投资和利益分配等财务活动进行科学合理的实现规划和安排，以达到节税目的地一种财务管理活动。作为一种普遍存在的经济现象,这充分说明这种经济活动具备它产生的条件与存在的必要性。
（一）主观原因分析
税收是国家为满足社会公共需要对社会产品进行的强制、无偿与相对固定的分配。所以其纳税筹划活动产生的根本原因是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。为达到这一要求,纳税人表现出各种不同的选择：偷税、漏税、逃税、欠税、抗税、避税和节税。那么在我国法制较为健全和征管较为严格的情况下,偷、漏税和逃税、抗税往往是十分艰难的.因此，纳税人自然在企业收入不变的情况下力图寻找一种不受法律制裁的办法来降低企业或个人的费用成本及税收支出,这就是纳税筹划。
（二）客观原因分析
任何事物的出现总是有其内在原因和外在原因。纳税筹划的内在动机可以使纳税人实现经济利益的最大化,而其客观因素，就国内纳税筹划而言，主要有以下几个方面：
1、税收的优惠政策。当纳税人处于不同经济发展水平条件下,税法规定有相应不同偏重和待遇的内容时，容易造成不同经济发展水平的企业、经济组织及纳税人利用税收内容的差异实现避税。如新的企业所得税法实行了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新的优惠政策体系，就会使人们利用这些税收优惠及照顾实现少纳税或不纳税的目的。
2、税法细则与纳税事项吻合度的差异。由于避税正在成为一种十分普遍的社会经济现象，国家为了保护税收的质量，致使其在税收政策与实施细则的内容上越来越具体、详细.然而，大千世界的经济事项犹如一个五彩缤纷的万花筒,税法政策与细则再详尽也永远不会将与税法有关的所有经济事项都十分全面而又详尽地予以规定和限定,并不可能把避税的通道全部堵死。
3、课税对象的重叠和交叉，使纳税人可以左右逢源，寻找最佳课税对象。课税对象按其性质可以划分为：对流转额课税、对收益额课税、对行为课税、对财产课税。由于对课税对象确定口径的不同，纳税人最终承担的纳税额也就不同。对大多数纳税人来说，财产收益和经营利润收入在一定程度和范围内是可以相互转移的.如果国家对财产收益和经营收入采取不同的税率，就会成为纳税人利用这种转换躲避税负的依据。例如，国家规定财产税的税负过重，使财产所有人纳税后的收益达不到社会平均利润水平，就会促使财产所有人出售财产而转为租入财产,进而躲避过重的纳税义务。
4、征税方法上存在漏洞.征税方法的缺失，也为纳税人进行纳税筹划提供了条件。如流转税它主要是在商品的流转环节上课税，故纳税人只要有效地减少或削减商
品流转环节，便可以实现避税的目的。
二、纳税筹划风险
（一）政策风险.这种风险主要是筹划企业对政策精神认识不足、理解不透、把握不准及对政策时效的不确定性而产生的。目前，我国市场经济体制还不成熟，税收立法层次较低，法律还不健全,现有的税收规定中法律法规少，规章以及其他税收规范性文件多，从而造成税收法令政策的规范性、刚性和透明度明显偏低，政策的变化,从而导致原先所选择的节税策略失去原有的效用，使纳税筹划失败,甚至面临被税务机关查处的风险。
（二）财务风险。目前，我国大多数企业借贷资金比例越大,财务杠杆的收益较高,获取税收收益也较多，但由此带来的财务风险也相应增大。因此，企业在筹集资金时，除了要考虑债务资本的财务杠杆收益及税收收益外，还要考虑其中的财务风险。企业要根据具体情况，正确安排好企业的资本结构，防止企业出现过度负债。
（三）经营风险。市场经济条件下，企业已逐步成为自主经营、自负盈亏的独立主体，企业的纳税筹划是对企业未来行为的一种预先安排，具有很强的计划性和前瞻性。企业自身经营活动发生变化,不仅无法达到减轻税负的目的，还有可能加重税收负担.因此，经营活动的变化时时影响着纳税筹划方案的实施，企业面临由此产生额风险。
（四）信誉风险.市场经济是信誉经济,强调品牌意识。企业的税务筹划一旦被认定为违法行为，企业所建立起来的信誉和品牌形象将受到严重影响，从而增加企业未来经营的难度。比如，虽然纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以通过税务行政复议或行政诉讼来获得解决,但如果纳税人的大部分筹划方案都与税务机关有争议，都需要通过复议诉讼才能够解决，虽然企业最终获得了节省税收的经济利益，但却耗费了大量的人力和时间,并且在未来要承受更大的心理压力,那么纳税筹划的成本和风险也是不言而喻的。
三、对纳税筹划风险的防范措施
（一）建立良好的企业纳税风险控制环境。改善企业纳税风险环境应从以下方面着手:1、应自上而下认真学习领会税法精神，树立正确的纳税意识,建立风险控制观。企业管理层在实施经营决策时，对纳税风险控制策略和目标应提出书面要求，必须明确:本企业应遵守国家税收政策规定,照章纳税；企业应积极争取与企业经营活动相关的税收优惠政策；企业和分支机构必须设置相应的税务管理机构或税务管理岗位，确立相关负责人员.2、建立、健全企业内部税务管理机构或税务管理岗位。企业应视其经营规模大小，建立相应的税务管理机构或税务管理岗位，以从组织上保证企业纳税风险控制的有效实施。
3、加强税务管理人员的业务知识培训，提高税务管理人员素质.提高企业税务管理人员业务素质可以通知以下途径来实现。一是企业可以订阅如《中国税务报》、《中国税务》等报纸杂志,让税务管理人员及时学习了解税务法律法规的变化；二是企业内部定期举办学习讨论会，以促进税务管理人员对税收法律法规认识水平及执行水平的提高；三是定期进行税企对话与沟通,在双方的交流与沟通中促进税务管理人员业务水平素质的提高。
4、树立风险意识，建立有效的风险预警机制。纳税筹划的风险是无时不在的，应该给予足够的重视。当然,仅仅意识到风险的存在是远远不够的，各相关企业
还应充分利用先进的网络设备，建立一套科学、快捷、方便的纳税筹划预警系统，对纳税筹划存在的潜在风险实施事前、事中和事后控制，及时遏制风险的发生。
（二)明确纳税筹划责任，规划纳税筹划程序。企业应明确纳税筹划的责任部门，由其统一协调纳税筹划事宜。同时，规范纳税筹划的流程，按“提出问题—分析问题-解决问题—比较结果—修正方案”程序规范操作，责任到人,落实到人。企业必须树立依法纳税的理念,依法设立完整、规范的财务会计账簿，为企业进行纳税筹划提供基本依据。
（三）建立纳税风险预测与控制系统。
1、企业管理层在建立书面纳税风险控制策略和目标时,必须明确：企业应遵守国家税收政策规定照章纳税；企业应积极争取和企业相关的税收优惠;企业和分支机构必须要设置税务部门以及各级负责人。
2、规避或慎用风险较大的方案，在风险管理理论中，对大的风险应当转移或规避,同样在税务筹划中也应规避或慎用风险大的方案。在新法中，转移定价就是一种风险较大的方案。
3、评估纳税风险和设计控制措施，评估纳税风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业纳税风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等。
（四）加强信息交流与沟通,监控实施效果。
信息交流沟通和监控实施效果，信息交流沟通是整个纳税风险管理工作平稳顺利运行的润滑油。因为即使设计了清晰的目标和措施，但是因为相关部门和人员不理解，导致责任人不能有效地执行和相关部门不能密切配合,实施效果将大打折扣。监控实施效果就是检查税收风险管理的效果，并对纳税风险管理效果进行总结。
纳税筹划在企业纳税活动中扮演者重要角色，我们需要防范和控制它的风险，以对企业做出重要的贡献。
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